АЛФА ЕООД
ГЛАВНА КНИГА
за периода от: 01.01.2010 до: 31.03.2010
|
ДЕБИТ |
101 |
КРЕДИТ |
|||||
|
0.00 |
начално салдо |
5 000.00 |
|||||
|
ДТ 101 |
0.00 |
КТ |
0.00 |
ДТ |
0.00 |
КТ 101 |
0.00 |
|
сума оборот: |
0.00 |
сума оборот: |
0.00 |
||||
|
0.00 |
крайно салдо |
5 000.00 |
|||||
|
ДЕБИТ |
4011 |
КРЕДИТ |
|||||
|
0.00 |
начално салдо |
61 548.27 |
|||||
|
ДТ 4011 |
69 097.49 |
КТ 5011 |
3626.77 |
ДТ 3041 |
55 004.14 |
КТ 4011 |
75 473.68 |
|
КТ 5031 |
7478.16 |
ДТ 4021 |
5 328.00 |
||||
|
ДТ 4531 |
12 521.39 |
||||||
|
ДТ 601 |
345.35 |
||||||
|
ДТ 602 |
1 686.64 |
||||||
|
ДТ 609 |
588.16 |
||||||
|
сума оборот: |
69 097.49 |
сума оборот: |
75 473.68 |
||||
|
0.00 |
крайно салдо |
67 924.46 |
|||||
|
ДЕБИТ |
4111 |
КРЕДИТ |
|||||
|
0.00 |
начално салдо |
4 986.52 |
|||||
|
ДТ 4111 |
65 737.02 |
КТ 4532 |
10 956.17 |
ДТ 5011 |
20 672.70 |
КТ 4111 |
54 431.80 |
|
КТ 7021 |
54 780.85 |
ДТ 5031 |
33 759.10 |
||||
|
сума оборот: |
65 737.02 |
сума оборот: |
54 431.80 |
||||
|
6 318.70 |
крайно салдо |
0.00 |
|||||
|
ДЕБИТ |
5011 |
КРЕДИТ |
|||||
|
26 310.86 |
начално салдо |
0.00 |
|||||
|
ДТ 5011 |
20 672.70 |
КТ 4111 |
20 672.70 |
ДТ 4011 |
727.92 |
КТ 5011 |
18 004.52 |
|
ДТ 422 |
2 376.60 |
||||||
|
ДТ 5031 |
13 400.00 |
||||||
|
ДТ 602 |
1 500.00 |
||||||
|
сума оборот: |
20 672.70 |
сума оборот: |
18 004.52 |
||||
|
28 979.04 |
крайно салдо |
0.00 |
|||||
|
ДЕБИТ |
5031 |
КРЕДИТ |
|||||
|
23 644.07 |
начално салдо |
0.00 |
|||||
|
ДТ 5031 |
47 159.10 |
КТ 4111 |
33 759.10 |
ДТ 4011 |
52 719.69 |
КТ 5031 |
54 756.31 |
|
КТ 4111 |
13 400.00 |
ДТ 4539 |
1 461.52 |
||||
|
ДТ 454 |
126.92 |
||||||
|
ДТ 4611 |
306.78 |
||||||
|
ДТ 4631 |
115.50 |
||||||
|
ДТ 629 |
25.90 |
||||||
|
сума оборот: |
47 159.10 |
сума оборот: |
54 756.31 |
||||
|
16 046.86 |
крайно салдо |
0.00 |
|||||
|
ОБЩО ОБОРОТИ |
|||
|
ДЕБИТ |
202 666.31 |
202 666.31 |
КРЕДИТ |
1. Формиране и Предназначение
Главната Книга е вторичен счетоводен документ, в който са отразени началните и крайните салда, и сумарните дебитни и кредитни обороти за всяка синтетична сметка в кореспонденция със всички други сметки (и оборотите със всяка от тях по отделно), с които през избрания период са участвали в счетоводна операция/запис. Сумарните обороти по синтетична сметка в Главната Книга включват всички счетоводни записи, в които сметката е участвала през избрания период. В този смисъл може да се каже, че Главната Книга съдържа информация за оборотите от всички счетоводни операции/записи за избрания период.
Главната Книга се представя в табличен вид, в който за всяка отделна синтетична сметка се представя информация за нейните начални и крайни салда, както и за нейните сумарни обороти в кореспонденция със всички други сметки (и оборотите със всяка от тях по отделно), с които през избрания период са участвали в счетоводна операция/запис.
Основното предимство на Главната Книга пред другите счетоводни справки е, че представя обобщено оборотите на една сметка в кореспонденция с кои други сметки е формиран. Това дава възможност да се проследят и съпоставят оборотите между различните синтетични сметки и дава отговор как е формиран оборота на генерално ниво.
Чрез Главната Книга потребителят на счетоводната информация може не само да получи обобщена информация за оборотите по всички сметки, но и да направи подробен анализ на финансовото състояние на предприятието.
Главната Книга се използва за анализ на Оборотната Ведомост, в случай на съмнения или на неясни салда и обороти по сметки, преди да бъдат използвани други по-задълбочени счетоводни справки.
Например: Ако имаме продажби на стоки/материали/суровини/продукти, то в Главната Книга можем да проверим има ли изписвания на тези материални запаси, кореспондира ли си дебита по сметка от група 70„Приходи от продажби” с кредита по сметка от група 30 „Суровини, материали и стоки”.
Главната Книга се използва и за изготвянето на Отчета за Паричния Поток по прекия метод. За неговото съставяне се използват кореспонденциите на сметките от група 50. От там ясно се вижда каква е стойността на сумите кореспондиращи с клиенти, доставчици, финансови разходи, финансови приходи и други.
2. ПРЕГЛЕД – правила, чести грешки/проблеми и техните решения
За Главната Книга отново важи основното правило, че салдата на активни сметки са дебитни (а не кредитни), а салдата на пасивни сметки са кредитни (а не дебитни). В случай на некоректно салдо, трябва да се проследят оборотите по съответната сметка, както и с кореспондиращите й сметки, да се открие грешката и да се поправи.
Коментари