Начисляване на Заплати по Ведомост и Рекапитулация

Ана Пейчева Kreston BulMar директор счетоводство

5.12.1. Начисляване на Заплати по Ведомост и Рекапитулация

Публикувано на: 13.01.2011

свали документа

АЛФА ООД(ние)										ЕИК			123456789
ВЕДОМОСТ ЗА РАБОТНИ ЗАПЛАТИ – ТД и ДУК										за месец			04.2010
№	служител	израб. дни	основна заплата	сума доплащ. за стаж	всичко начи-сления	сума за облагане с ДОО	ДОО, ЗО, ДЗПО, УПФ за служ.	сума за облагане с ДОД	ДОД за внасяне		всичко удръжки за месеца	сума за получ. в брой		подпис
1	Иван Иванов	22	600	50	650	650	78,65	571,35	57,14		135,79	514,21
2	Георги Георгиев	21	1 000	100	1 100	1 100	133,10	966,90	96,69		229,79	870,21
3	Петър Петров	22	1 200	110	1 320	1 320	159,72	1160,28	116,03		275,75	1 044,25
4	Мария Иванова	22	1 000	100	1 100	1 100	133,10	966,90	96,69		229,79	870,21
5	Стоян Петков	22	600	50	650	650	78,65	571,35	57,14		135,79	514,21
6	Явор Славов	22	600	50	650	650	78,65	571,35	57,14		135,79	514,21
ОБЩО		131	5 000	460	5 470	5 470	661,87	4 808,13	480,83		1 142,70	4 327,30

АЛФА ООД(ние)				ЕИК	123456789
РЕКАПИТУЛАЦИЯ НА РАБОТНИ ЗАПЛАТИ				за месец	04.2010
№	Всичко Начисления		Родени до 1960	Родени след 1960	общо
1	Фонд работна заплата – Трудови и Договори за управление и контрол		1 320	4 150	5 470
2	Разходи за външни услуги – Граждански договори				500
№	Удръжки: ДОО, ДЗПО, ГВРС и ТЗПБ	родени до 1960		родени след 1960
№	Удръжки: ДОО, ДЗПО, ГВРС и ТЗПБ	работодател	служител	работодател	служител
1	ДОО – Трудови договори и Договори за управление и контрол	153,12	117,48	365,20	278,05
2	ДОО – Самоосигуряващи се		81,90
3	ДОО – Граждански договори			30,80	23,45
общо ДОО:		153,12	199,38	396,00	301,50
4	ДЗПО – универсален и професионален фонд			116,20	91,30
5	ДЗПО – универсален фонд Граждански договори			9,80	7,70
6	ДЗПО – универсален фонд Самоосигуряващи се
общо ДЗПО:				126,00	99,00
7	Вноски за фонд ГВРС – общо преди и след 1960			4,15
8	Вноски за фонд ТЗПБ – общо преди и след 1960			27,35
№	Здравно Осигуряване			работодател	служител
1	Здравно осигуряване			199,20	132,80
2	Здравно осигуряване – Самоосигуряващи се				33,60
3	Здравно осигуряване – Граждански договори			16,80	11,20
4	Здравно осигуряване – Договори за управление и контрол			63,36	42,24
общо ЗО:				279,36	219,84
№	Данък Върху Доходите на Физически Лица				сума
1	Трудови договори и Договори за управление и контрол				480,83
2	Граждански договори				45,77
№	Всичко Удръжки за Сметка на Служители				сума
1	Трудови договори и Договори за управление и контрол				1 142,70
2	Граждански договори				88,12
№	Чиста Сума за Получаване				сума
1	Трудови договори				3 277,05
2	Договори за управление и контрол				1 044,25
3	Граждански договори				411,88

ОПИСАНИЕ на стопанската операция: Начислени са заплатите за месец 04.2010. През месеца има 1 ден платен отпуск на лицето Георги Георгиев. Петър Петров е на Договор за Управление (ДУ). За месеца има 1 самоосигуряващо се лице с избран осигурителен доход от 420,00 лв. и 1 Граждански Договор (ГД) за счетоводно обслужване за 500,00 лв.

ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ:

• Необходими документи:

- Ведомост за Заплати;

- Рекапитулация.

• Начин на осчетоводяване:

Начисляването на заплати на служителите по трудов договор, договор за управление и граждански договор се осчетоводява към съответната разходна сметка срещу възникване на задължение към персонала.

Начисляването на разходите за осигуровки за сметка на работодателя по трудови договори и договори за управление се осчетоводява по съответната разходна сметка срещу възникване на задължение към осигурителите. Разчетите по осигуряване се осчетоводяват аналитично по съответните сметки за разчети за осигуровки.

Удържането на осигуровки и данъци за сметка на служителите по трудови договори и договори за управление се осчетоводява по съответната сметка за разчети с персонала срещу възникване на задължение към осигурителите. Разчетите по осигуряване се осчетоводяват аналитично към съответните сметки за разчети за осигуровки.

Начисляването на осигурителните задължения на самоосигуряващите се лица се осчетоводява към съответната сметка за разчети със собственици срещу възникване на задължение към осигурителите. Разчетите по осигуряване на собствениците се осчетоводяват аналитично към съответните сметки за разчети за осигуровки на самоосигуряващи се.

Разчетът със собствениците се закрива с постъпили в касата на предприятието пари.

Крайното салдо по сметки за Разходи за заплати, Разходи за осигуровки и Разходи за външни услуги, от тази стопанска операция, се закриват (приключват) срещу дебитиране на сметка Текуща печалба/загуба, за да се получи финансовия резултат от операцията.

• Счетоводна статия 1:

стопанска операция:	421	Начисления и удръжки по трудови договори и договори за управление		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
604	Разходи за заплати (възнаграждения)		5 470	421	Задължения към Персонала		4 150
				4211	Задължения към Персонал по ДУ		1 320
ОБЩО			5 470	ОБЩО			5 470

• Счетоводна статия 2:

стопанска операция:	421	Начисления и удръжки по трудови договори и договори за управление		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
605	Разходи за осигуровки		928,58	461	Разчети за задълж. социално осигуряване		506,30
				аналит.	ДОО		365,20
				аналит.	ДЗПО		116,20
				аналит.	ТЗПБ		20,75
				аналит.	ГВРС		4,15
				463	Разчети за здравно осигуряване		199,20
				аналит.	ЗО		199,20
				4611	Разчети за задълж. соц. осигур. по ДУ		159,72
				аналит.	ДОО		153,12
				аналит.	ТЗПБ		6,60
				4631	Разчети за здравно осигуряване по ДУК		63,36
				аналит.	ЗО		63,36
ОБЩО			928,58	ОБЩО			928,58

• Счетоводна статия 3:

стопанска операция:	421	Начисления и удръжки по трудови договори и договори за управление		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
421	Задължения към Персонала		866,95	461	Разчети за задълж. социално осигуряване		369,35
				аналит.	ДОО		278,05
				аналит.	ДЗПО		91,30
				463	Разчети за здравно осигуряване		132,80
				аналит.	ЗО		132,80
				454	Разчети за данъци върху доходи на физ. лица		364,80
ОБЩО			866,95	ОБЩО			866,95

• Счетоводна статия 4:

стопанска операция:	421	Начисления и удръжки по трудови договори и договори за управление		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
4211	Задължения към персонал по ДУ		275,75	4611	Разчети за задълж. социално осигуряване по ДУ		117,48
				аналит.	ДОО		117,48
				4631	Разчети за здравно осигуряване по ДУ		42,24
				аналит.	ЗО		42,24
				454	Разчети за данъци върху доходи на физ. лица		116,03
ОБЩО			275,75	ОБЩО			275,75

• Счетоводна статия 5:

стопанска операция:	420	Начисления и удръжки по граждански договори		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
602	Разходи за външни услуги		500	4212	Задължения към Персонал по ГД		500
аналит.	Граждански договори		500
ОБЩО			500	ОБЩО			500

• Счетоводна статия 6:

стопанска операция:	420	Начисления и удръжки по граждански договори		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
4212	Задължения към Персонал по ГД		88,12	4612	Разчети за задължително социално осигуряване по Граждански договори		31,15
				аналит.	ДОО		23,45
				аналит.	ДЗПО		7,70
				4632	Разчети за здравно осигуряване по ГД		11,20
				аналит.	ЗО		11,20
				454	Разчети за данъци върху доходи на физ. лица		45,77
ОБЩО			88,12	ОБЩО			88,12

• Счетоводна статия 7:

стопанска операция:	420	Начисления и удръжки по граждански договори		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
605	Разходи за осигуровки		57,40	4612	Разчети за задълж. соц. осигур. по ГД		40,60
				аналит.	ДОО		30,80
				аналит.	ДЗПО		9,80
				4632	Разчети за здравно осигуряване по ГД		16,80
				аналит.	ЗО		16,80
ОБЩО			57,40	ОБЩО			57,40

• Счетоводна статия 8:

стопанска операция:	493	Начислени социални осигуровки на самоосигуряващ се		вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
493	Разчети със собственици		115,50	4613	Разчети за задължително социално осигуряване ма собственици		81,90
				аналит.	ДОО		81,90
				4633	Разчети за здравно осигур. на собственици		33,60
				аналит.	ЗО		33,60
ОБЩО			115,50	ОБЩО			115,50

• Счетоводна статия 9:

стопанска операция:	493	Начислени социални осигуровки на самоосигуряващ се		Вид документ:	430	Ведомост за заплати и Рекапитулация
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		сума
501	Каса в лева		115,50	493	Разчети със собственици		115,50
ОБЩО			115,50	ОБЩО			115,50

• Счетоводна статия 10:

стопанска операция:	801	Приключвателна операция		вид документ:	800	Счетоводна Справка / Мемориален Ордер
ДЕБИТ				КРЕДИТ
с-ка	наименование		сума	с-ка	наименование		Сума
123	Текуща печалба/загуба		6 955,98	604	Разходи за заплати (възнаграждения)		5 470,00
				605	Разходи за осигуровки		985,98
				602	Разходи за външни услуги		500,00
				аналит.	Граждански договори		500,00
ОБЩО			6 955,98	ОБЩО			6 955,98

ИЗМЕНЕНИЯ ВЪВ:

Отчет за Приходите и Разходите				БАЛАНС
вид разход	ст-ст	вид приход	ст-ст	вид актив	ст-ст	вид пасив	ст-ст
Разходи за персонала	6 455,98	Текуща загуба	6 955,98	Парични средства	115,50	Текуща печалба	-6 955,98
Разходи за вън. услуги	500					Задълж. към персонала	4 739,18
						Осигурителни задълж.	1 805,70
						Данъчни задълж.	526,60
Отчет за Паричните Потоци				Отчет за Собствения Капитал
вид паричен поток			ст-ст	елемент на собствения капитал			ст-ст
от основна дейност			115,50	Финансов резултат за текущия период			-6 955,98
от инвестиционна дейност
от финансова дейност

Коментари

- 22 Dec 2011 15:05
- Лилия Йорданова (Потребител)
- 18 1
А група 61 в случая къде остава? Или може би разходите за заплати не се включват като част от разходите по дейността?
Не зле малко да прецизирате примерите си, има доста хора, които лесно могат да се подведат, докато се опитват да научат нещо от сайта.
За да коментирате е нужно да сте регистриран в системата

Balans.bg – Счетоводство, Закони, ТРЗ

5.12.1. Начисляване на Заплати по Ведомост и Рекапитулация

Коментари